O que é
Esta calculadora determina a alíquota efetiva e o valor devido no Simples Nacional, o regime tributário simplificado das micro e pequenas empresas. Ela cobre os Anexos I a V da Lei Complementar 123 e inclui o cálculo do Fator R.
No Simples, a alíquota não é a que aparece na tabela (a nominal): usa-se a alíquota efetiva, calculada pela fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, onde RBT12 é a receita bruta dos últimos 12 meses. Por isso o imposto real é menor que a alíquota da faixa.
Para serviços, o Fator R (folha de pagamento ÷ RBT12) define o enquadramento: se for igual ou maior que 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III (mais barato); se for menor, pelo Anexo V. A ferramenta calcula isso automaticamente quando você informa a folha.
Como usar
- Informe a receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12).
- Opcional: informe a receita do mês para ver o valor do DAS.
- Escolha o anexo ou a opção de calcular pelo Fator R.
- No Fator R, informe a folha de 12 meses para definir Anexo III ou V.
Exemplos
- RBT12 de R$ 500.000 no Anexo I: alíquota efetiva de 6,73%.
- Fator R ≥ 28% → Anexo III (mais barato); < 28% → Anexo V.
- O limite do Simples Nacional é RBT12 de R$ 4,8 milhões por ano.
Perguntas frequentes
O que é a alíquota efetiva do Simples?
É a alíquota real de imposto, calculada por (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Ela é menor que a alíquota nominal da tabela, por causa da parcela a deduzir.
Como funciona o Fator R?
É a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita (RBT12). Se for igual ou maior que 28%, o serviço é tributado pelo Anexo III; se for menor, pelo Anexo V.
Qual o limite de faturamento do Simples Nacional?
A receita bruta em 12 meses (RBT12) não pode ultrapassar R$ 4,8 milhões. Acima disso, a empresa sai do Simples Nacional.